Социальный вычет составляет 120 000 рублей в год, но не больше фактически понесенных расходов. В него входят все суммы, потраченные.
- на собственное обучение в учебном заведении;
- добровольное медицинское и пенсионное страхование.
- на лечение: свое, супруга, родителей, детей до 18 лет (в том числе усыновленных, опекаемых).
Пациент имеет право вернуть 13% от суммы фактического высчитанного с его зарплаты налога на физических лиц за предыдущий год (НДФЛ). Максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей (120 000 × 0,13). Невыплаченный остаток на следующий год не переходит.
Пример №1
- Общая зарплата за 2020 год — 100 000 руб., облагается налогом: 96 000 руб.
- Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет — 12 480 руб. (13%).
- Средства, израсходованные на лечение — 12 000 руб.
- на оплату проведенной операции — 30 000 руб.
- С учетом вычета размер налога должен составить:
- 58 000 (100 000 — 42 000) × 0,13 = 7540 руб.
- Сумма к возврату: 12 480 — 7540 = 4 940 руб.
Условия получения социального вычета
Чтобы заявление было принято, требуется выполнение следующих условий:
- в отчетном году (предыдущий налоговый период) имелись доходы, облагаемые НДФЛ;
- медицинские услуги предоставлены клиникой, обладающей лицензией на медицинскую деятельность;
- деньги потрачены на оплату лечения, включая проведение операций; покупку лекарств по рецепту, выписанному врачом.
Обратите внимание. Лекарственные средства, медицинские услуги должны входить в Перечень, утвержденный Пост. Прав. № 201, 19.03.2001. В нем же перечислены виды дорогостоящего лечения — сумма налогового вычета по ним не ограничивается.
Пример 2.
Те же исходные данные, но стоимость операции — 300 000 руб. Возврату подлежит полная уплаченная сумма НДФЛ: 12 480 руб.
Порядок обращения и необходимые документы
Чтобы вернуть средства, использованные на лечение, нужно действовать в следующем порядке.
- Паспорт, заявление о возврате НДФЛ — обычно оно заполняется на месте, с указанием банковского счета, на который нужно перечислить деньги (скачать форму заявления 1);
- Копии кассовых чеков, банковских квитанций или других платежных документов на лекарственные препараты;
- Рецепты врача со специальным штампом «Для налоговой инспекции»;
- копию лицензии, договора на оказание услуг, если он заключался — их получаете в медицинском учреждении;
- Оригинал справки об оплате оказанных медицинских услуг по установленной Минздравом форме — (скачать форму справки 2);
- Документы о родственных отношениях, если вы оплачивали лечение других членов семьи: свидетельство о рождении ребенка (свое, если речь идет о родителях), о заключении брака (для супруга);
- Форму 2-НДФЛ о доходах и выплаченной сумме подоходного налога (за 2020, если обращаетесь в 2021 году) — запрашиваете в бухгалтерии своего предприятия;
- Декларацию 3-НДФЛ — ее заполнение займет не больше 10 минут, если воспользоваться специальной программой, которую можно скачать на сайте ФНС, в разделе «Программные средства» (рис. 1). Все нужные сведения есть в бухгалтерской форме 2-НДФЛ. После заполнения ее нужно распечатать в 2-х экземплярах: один сдается, другой с пометкой о приеме — остается у вас.
2. Сдайте пакет в инспекцию своего района.
Обратиться можно по окончании налогового периода, например, за операцию, сделанную в 2020 году — в текущем году. Для этого используются 3 способа:
- Личное обращение — предоставляете оригиналы документов и копии; кстати, очереди в ФНС сейчас практически отсутствуют, ведется электронная запись. Можно сделать это через МФЦ (Многофункциональный центр предоставления госуслуг, сейчас они открыты во многих городах).
- Почтовое отправление заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Дата на штемпеле будет считаться датой приема заявления.
- Через доверенное лицо — на представителя потребуется оформить нотариальную доверенность. Стоит она дорого, и присутствие доверителя необходимо при оформлении.
- Обращение по Интернету. Заявитель заполняет заявление прямо на сайте ФНС, в своем Личном кабинете. К нему прикрепляются заранее сканированные документы, и вся посылка подписывается электронно-цифровой подписью.
Открыть Личный кабинет, получить логин и пароль от него можно в любом отделении ФНС или в МФЦ. Если у вас есть учетная запись на Портале Госуслуг, то с ее помощью также можно войти в кабинет — при условии, что вы подтверждали свою учетную запись лично.
3. Дождитесь перечисления денег на счет.
Документы проверяются в течение 3-х месяцев. После этого высылается уведомление об отказе в предоставлении вычета с указанием причины, либо принимается положительное решение. В таком случае деньги поступают на счет не позднее, чем через 30 дней после его вынесения.
Внимание. С 2021 года вычет за лечение можно получить в этом же году, не дожидаясь его окончания. Для этого нужно подать в ФНС все перечисленные документы, кроме декларации 3-НДФЛ. В течение месяца вам будет выдано уведомление о праве на льготы, которое нужно представить в бухгалтерию предприятия. До погашения суммы вычета с заработной платы не будут высчитывать НДФЛ.